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個稅增幅居高不下個人減稅政策引而待發(fā)

2018-08-20 09:14 來源：中國經(jīng)營網(wǎng) 作者：中國經(jīng)營網(wǎng)

　　原標題：“個稅增幅居高不下:個人減稅政策引而待發(fā)”

　　在減稅降費大背景下，上半年個人所得稅保持兩位數(shù)的增幅，似乎與當前的改革現(xiàn)狀相悖。然而，仔細觀察上半年出臺的一系列政策，我們會發(fā)現(xiàn)關(guān)于個人所得稅的任何減稅政策并未涉及其中。

　　也就是說，今年以來，個稅政策方面遵循了不增稅也不減稅的原則。在稅制結(jié)構(gòu)沒有發(fā)生調(diào)整的情況下，個稅收入保持較快增長的根本原因只能是居民收入實現(xiàn)大幅增加，從而導(dǎo)致個稅的稅基增加。

　　一組數(shù)據(jù)也對此進行佐證。

　　2018年上半年，全國居民人均可支配收入14063元，比上年同期名義增長8.7%，在減稅浪潮尚未“波及”到個人所得稅的背景下，居民收入增長帶來的影響頗大。

　　穩(wěn)定的稅源保障，成為個稅修法下一步改革的延續(xù)。

　　居民收入增加

　　根據(jù)財政部發(fā)布的數(shù)據(jù)，2018年1~7月份，全國個人所得稅9225億元，同比增長20.6%。2018年前7個月的個稅收入超過2015年全年個稅8617.27億元的收入。

　　過去3年，從個稅增幅和全國稅收增幅數(shù)據(jù)看，我們會發(fā)現(xiàn)個稅增幅遠快于稅收收入增速。

　　2018年前7個月，全國稅收收入增長14%，比個稅收入增長速度20.6%慢了6.6個百分點。2017年稅收收入為10.7%，同年個稅同比增長達到18.6%，2016年這一數(shù)字的差距更大，當年稅收收入僅僅增長4.4%，但個稅收入?yún)s增長17.1%，前者比后者慢了12.7個百分點。

　　個稅收入增幅居高不下，讓3000多萬個人所得稅納稅人對減稅政策帶來的獲得感降低。但不可忽略的事實是，個稅收入實現(xiàn)兩位數(shù)增長，最直接的原因仍是居民收入的大幅增加。

　　華夏新供給經(jīng)濟學(xué)研究院首席經(jīng)濟學(xué)家賈康分析，受前一輪國有企業(yè)和不少民營企業(yè)利潤水平上升等因素影響，使得企業(yè)員工的薪酬增加，增加個稅征收的稅基。

　　以企業(yè)所得稅為例，企業(yè)所得稅的來源主要是所有企業(yè)的應(yīng)稅所得額。1~7月份企業(yè)所得稅收入為29197億元，同比增長13.4%。其中全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤在前6月的總額達到了33882.1億元，同比增長17.2%。

　　受這一因素影響，2018年上半年，全國居民人均可支配收入14063元，比上年同期名義增長8.7%。其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入19770元，增長7.9%；農(nóng)村居民人均可支配收入7142元，增長8.8%。

　　一位稅務(wù)系統(tǒng)人士分析，在當前減稅背景下，企業(yè)所得稅的增加很大程度基于嚴格的征管體系，特別是金稅三期的上線，大大提高了稅務(wù)系統(tǒng)的征管能力，降低了稅源流失的情況。“與此相應(yīng)的是企業(yè)利潤增加，傳導(dǎo)到個人端的體現(xiàn)是績效能力提升，工資收入增加。”

　　此外，以代扣代繳機制征管的個稅申報系統(tǒng)也在逐漸完善。

　　上述稅務(wù)人士表示，居民收入增加的群體主要集中在大型國企，這部分的個稅繳納嚴格采取企業(yè)和單位代扣代繳機制，因此增加的收入對于個稅征管來說，基本不會發(fā)生遺漏的情況。

　　改革或分二步走

　　相比個人，今年以來國家針對行業(yè)、企業(yè)，特別是中小微企業(yè)，以及研發(fā)活動的減稅降費為企業(yè)釋放了巨大的減稅空間。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局的統(tǒng)計，今年1~5月全國稅務(wù)部門為小微企業(yè)減稅943億元，比去年同期增長25%；為高新技術(shù)企業(yè)減稅2886億元，同比增長46%。截至5月31日，增值稅稅率調(diào)整共涉及增值稅一般納稅人895萬戶，與稅率調(diào)整前相比，改革首月實現(xiàn)凈減稅348億元，減稅幅度8.57%。

　　在此背景下，在全國人大網(wǎng)公開征求意見的個稅法草案也被寄予減稅的功能。

　　一位接近國家法制辦的人士表示，個稅法的起草和修改工作歷時多年，一直未有成熟的草案公布，很大原因在于修改內(nèi)容未達成共識。“但是按照國務(wù)院要求，今年減稅目標要在去年基礎(chǔ)上再增加8000億元的任務(wù)，其中企業(yè)減稅是大頭，個稅改革釋放的減稅規(guī)模也是其中一項，這也是個稅法改革提速的一個重要原因。”

　　7月28日，個稅法草案向社會公開征求意見結(jié)束。

　　根據(jù)個稅法草案要求，未來教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源和社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。

　　事實上，圍繞專項扣除標準的原則，專家層面希望更多借鑒美國模式，設(shè)立標準扣除和基本扣除的概念。

　　中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員馬認為，從簡化稅制的角度，應(yīng)避免基本費用減除與專項附加減除二者同時實施，改為由納稅人根據(jù)自身情況任選。

　　中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文建議，當前一種可行的方案是，如果起征點沒有調(diào)整，仍然按照當前5000元不變，那么可以再設(shè)立一個2000元基本扣除的部分。“對于2000元的標準扣除，要讓所有人都能享受到，然后個人再根據(jù)自己的情況選擇不同的專項扣除標準，這樣個稅才能惠及所有人，體現(xiàn)公平。”

　　按照國務(wù)院要求，每兩個月召開一次的常委會會議，個稅法草案自6月上會審議以來，本月底將迎來新的常委會會議，個稅法是否會上會審議成為改革關(guān)鍵一步。