起征點(diǎn)調(diào)整后錢變少?個(gè)稅改革熱點(diǎn)蹭錯(cuò)了

　　原標(biāo)題為：起征點(diǎn)調(diào)整后拿到手的錢反而變少？蹭個(gè)稅改革熱點(diǎn)蹭錯(cuò)了！

 

　　上周五，全國人大常委會(huì)表決通過關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，個(gè)稅起征點(diǎn)由此前的3500元提至5000元。不過，近日朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資的對(duì)比表，稱個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整后，到手工資反而比降稅前少了。事實(shí)真的是這樣嗎？

 

　　這份對(duì)比表顯示，以5000元月薪為例，降稅前，個(gè)人需繳納個(gè)稅45元，社保扣費(fèi)按照最低工資1800元扣除，個(gè)人繳納社保330元，最終個(gè)人到手工資4625元；降稅后，繳納個(gè)稅降為0元，然而社保必須按照實(shí)際工資繳納，個(gè)人需要繳費(fèi)920元，到手工資僅剩4080元。

 

　　對(duì)這份表中降稅前后的工資進(jìn)行對(duì)比不難發(fā)現(xiàn)，最大的變化來自社�？圪M(fèi)。而社保繳費(fèi)之所以出現(xiàn)大幅增加，其根源在于繳費(fèi)基數(shù)出現(xiàn)了變化——表中降稅前的繳費(fèi)基數(shù)是最低工資，而降稅后的繳費(fèi)基數(shù)是實(shí)際工資。因此，將這一問題與個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整硬生生拉在一起，是毫無道理、也沒有邏輯關(guān)系的。

 

　　既然不能讓新個(gè)稅法來背這個(gè)“鍋”，那我們回到社保費(fèi)征繳這個(gè)層面，上述表中為什么會(huì)出現(xiàn)這么大的變化？為了回答這個(gè)問題，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者將試圖為大家弄清楚四個(gè)問題：社保繳費(fèi)基數(shù)怎么確定、為什么社保繳費(fèi)基數(shù)差異這么大、個(gè)稅改革如何規(guī)范社保繳費(fèi)、社保多交是不是會(huì)吃虧?

 

　　社保繳費(fèi)按什么標(biāo)準(zhǔn)交?多數(shù)人按照工資水平如實(shí)申報(bào)

 

　　個(gè)人所得稅繳費(fèi)有明確的固定公式。以即將實(shí)施的個(gè)稅法為例，應(yīng)稅所得=年度收入-6萬元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

 

　　同樣，社保繳費(fèi)也不可能是隨意變動(dòng)的，有非常固定的繳費(fèi)比例。

 

　　社保繳費(fèi)國家有明確規(guī)定，各地也有明確的標(biāo)準(zhǔn)。一般來說，是以上一年度本人工資收入為繳費(fèi)基數(shù)。職工工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄�工資300%的，以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄�工資的300%為繳費(fèi)基數(shù)；職工工資收入低于當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄�工資60%的，以當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄�工資的60%為繳費(fèi)基數(shù)；職工工資在60%~300%之間的，按實(shí)申報(bào)。

 

　　雖然各地可能會(huì)有一定的差異，但絕大多數(shù)職工工資都處于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄�工資60%~300%，也就是處于“如實(shí)申報(bào)”的要求之下。以北京為例，2017年度北京市職工平均工資為101599元，月平均工資為8467元，其社保繳費(fèi)基數(shù)的上限是25401元。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的職工繳費(fèi)基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的40%（3387元/月）確定；參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的職工，繳費(fèi)基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的60%（5080元/月）確定。

 

　　有些人為什么會(huì)繳費(fèi)少?鉆空子按照低標(biāo)準(zhǔn)繳納

 

　　少交社保一般都是企業(yè)的主意。在社保繳費(fèi)過程中，企業(yè)的繳費(fèi)比例一直是占到大頭，且無法獲得看得見的收益。

 

　　以社保中占比最大的養(yǎng)老保險(xiǎn)為例：職工個(gè)人繳納工資的8%，在經(jīng)過階段性降費(fèi)后企業(yè)一般繳納個(gè)人工資總額的19%。在五項(xiàng)社保繳費(fèi)中，企業(yè)支出的比例大約是職工工資的30%。這就意味著一名職工假設(shè)月收入為10000元，企業(yè)需要承擔(dān)3000元左右的社保支出。這種高額的支出也造成很多企業(yè)開始鉆空子。

 

　　韓萌畢業(yè)多年，先后也換了幾份工作，但從來沒有享受過單位全額繳納社保的待遇。她告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，曾經(jīng)有一家企業(yè)在入職簽訂合同的時(shí)候就寫明：按照合同中規(guī)定的固定金額作為基數(shù)來繳納社保，而該金額是遠(yuǎn)低于個(gè)人實(shí)際工資。還有一家企業(yè)在面試時(shí)就明確表示，工資可以在原定標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上多漲200元，但社�；鶖�(shù)要按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳納。

 

　　有類似遭遇的還有胡成，他對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者說，前幾年，其工資組成一直是固定工資和差旅費(fèi)報(bào)銷兩部分，繳納社保的基數(shù)是固定工資的那部分，差旅費(fèi)那部分需要自己找相關(guān)的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。

 

　　在北京某企業(yè)做會(huì)計(jì)工作的馮君向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者介紹，目前企業(yè)在社保繳費(fèi)上較容易鉆空子，除了按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳納外，很多企業(yè)都未將職工的獎(jiǎng)金、提成等收入納入到社保繳費(fèi)基數(shù)中。

 

　　2013年11月1日起施行的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》明確，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定，責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金；逾期仍不繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

 

　　社保繳費(fèi)未來更加規(guī)范?欠繳、逃繳時(shí)代將結(jié)束

 

　　為什么社保繳費(fèi)能被鉆空子呢？根源在于大多數(shù)地區(qū)稅收和社保繳費(fèi)屬于兩個(gè)獨(dú)立體系。

 

　　目前我國社保繳費(fèi)主要采取兩種征繳模式：一種是“社保征收模式”，即由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社保費(fèi)；另一種是“稅務(wù)征收模式”。

 

　　其中，“稅務(wù)征收模式”又可以分為兩種：“稅務(wù)代征模式”，即社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定繳費(fèi)數(shù)額，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；“稅務(wù)全責(zé)征收”，即稅務(wù)部門負(fù)責(zé)包括繳費(fèi)數(shù)額核定、征收在內(nèi)的全部征繳環(huán)節(jié)。

 

　　在業(yè)內(nèi)專家看來，社保與稅收分開征收的模式，也帶來了社保繳費(fèi)上出現(xiàn)違規(guī)欠繳、逃繳等情況。

 

　　人社部數(shù)據(jù)顯示，2012~2016年，全國實(shí)地稽核五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)共查出少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)153億元，補(bǔ)繳到賬144億元。

 

　　今年4月，中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》中提到，為提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

 

　　中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者說，通過稅務(wù)部門征收之后征繳的強(qiáng)制性會(huì)更強(qiáng)，能夠有效避免欠繳、逃繳等行為。

 

　　這也就意味著，真正規(guī)范社保征繳的原因是來自上述文件的要求，這與個(gè)稅改革不存在任何聯(lián)系。

 

　　多交社保對(duì)誰有利?今天多交1元，退休后多領(lǐng)近2元

 

　　從工資條上來看，足額繳納社保意味著每個(gè)月從個(gè)人收入中扣除的錢會(huì)更多，個(gè)人每個(gè)月拿到手的錢會(huì)更少。但是，這筆賬并不能簡(jiǎn)單地這么算。

 

　　以基本養(yǎng)老金為例，養(yǎng)老金繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金�；�本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

 

　　其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)本省上年度在崗職工月平均工資＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休時(shí)本人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。

 

　　從公式上不難看出，基本養(yǎng)老金多繳多得的原則體現(xiàn)得較為明顯。

 

　　同樣是5000元工資，在本市職工上年月平均工資3000元的情況下，按照個(gè)人工資增長率5%，職工平均工資增長3%的增長幅度，甲乙二人同時(shí)從25歲開始工作并繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，直至在60歲退休。其中，甲按照5000元全額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，乙按照最低標(biāo)準(zhǔn)1800元（3000×60%）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。在兩人工作的35年時(shí)間里，甲比乙每年多繳納3072元，35年共多繳納107520元，但是，在退休之后，甲比乙每年多領(lǐng)養(yǎng)老金27746元，這意味著甲在退休之后不到4年的時(shí)間就能將此前比乙多繳納的錢全部領(lǐng)回來。

 

　　需要特別說明的是，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，上述的計(jì)算中并未考慮到通貨膨脹的因素。其實(shí)，即便將通脹因素納入進(jìn)來，領(lǐng)取的金額也會(huì)大大高于當(dāng)初所繳納的金額。

 

　　比如，按照通脹率來算，以改革開放以來年均4.8%的通脹率為標(biāo)準(zhǔn)，從第一個(gè)月其甲比乙多交了256元，折合成35年后相當(dāng)于1260元。但是，35年后退休的首月，甲比乙多領(lǐng)養(yǎng)老金2312元。以通脹率計(jì)算可以看出，多領(lǐng)取的金額是當(dāng)年多繳納金額的1.83倍。

 

　　房連泉認(rèn)為，就養(yǎng)老金來說，按照多繳多得的原則，退休后領(lǐng)取的時(shí)間越長，最終多繳納的個(gè)人能夠領(lǐng)取的退休金總額肯定也會(huì)越高。