申報(bào)工資和個(gè)稅問題,申報(bào)的所屬期是什么時(shí)候的？

       申報(bào)工資和個(gè)稅問題,申報(bào)的所屬期是什么時(shí)候的?

1、"所屬期":填寫扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時(shí)間,即收入發(fā)放的月份.

2、"收入所屬期間(起)"、"收入所屬期間(止)":是指納稅人該項(xiàng)所得的所屬期間.(對(duì)于工資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得可以通俗解釋為個(gè)人取得該項(xiàng)收入而付出勞動(dòng)的期間;對(duì)于稿酬所得是指作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表的時(shí)間,對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得是指納稅人為取得的該項(xiàng)所得而提供使用權(quán)的期間;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的時(shí)間;偶然所得是指納稅人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩的時(shí)間;利息股息紅利所得是指用以計(jì)息的持股或持債時(shí)間,或者是被股東用以進(jìn)行分配的稅后利潤的所屬時(shí)間.)

3、"稅款所屬時(shí)期":是指納稅人取得應(yīng)稅所得產(chǎn)生納稅義務(wù)的時(shí)間.扣繳義務(wù)人支付應(yīng)稅所得的同時(shí),納稅人因此產(chǎn)生應(yīng)負(fù)擔(dān)的納稅義務(wù),所以從時(shí)間角度看"所得期間"與"稅款所屬時(shí)期"是同一時(shí)間段.

案例分析

提問:有一個(gè)很麻煩的問題請(qǐng)教各位,我們?cè)?8年1月報(bào)17年12月的時(shí)候所屬期選了1月,所以導(dǎo)致12月斷檔,而且后面都錯(cuò)位了.現(xiàn)在我9月發(fā)的工資,按3500算的,10月來申報(bào),所屬期只能選10月,那就是5000了(因?yàn)?月報(bào)8月的時(shí)候已經(jīng)選了所屬期9月).這個(gè)要怎么辦呀?

解答:首先解釋一下,收到這個(gè)同學(xué)提問后,和這個(gè)同學(xué)核實(shí)了一下.當(dāng)?shù)氐南到y(tǒng)確實(shí)允許這樣進(jìn)行個(gè)稅的申報(bào).

2018年1月申報(bào)2017年12月的稅款,所得期間(稅款所屬期)本來應(yīng)該選擇12.01至12.31,但是錯(cuò)誤選擇了次年1月,也就是1.01至1.31.但是稅款本身沒有任何錯(cuò)誤,申報(bào)期也是對(duì)的,就是錯(cuò)誤地選擇了所得期間.這個(gè)企業(yè)一直沒有發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤,后面的各月也是類似這樣處理的.2018年9月申報(bào)8月稅款的時(shí)候,所得期間(稅款所屬期)延續(xù)此前的錯(cuò)誤,選擇了9.01至9.30.

2018年10月8日一上班,應(yīng)該申報(bào)9月份所發(fā)工資對(duì)應(yīng)的稅款了.9月份所發(fā)的工資在10月份申報(bào),本來應(yīng)該按照3500做稅前扣除,企業(yè)由于所得期間一直選擇錯(cuò)誤,選擇所得期間為10.01至10.31,系統(tǒng)給出的減除費(fèi)用是5000.這個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)稅法的學(xué)習(xí)還是很到位的,他知道自己9月份正常發(fā)放的工資在10月份申報(bào)是不能按照5000扣除的.于是他又嘗試在系統(tǒng)中選擇所得期間9.01至9.30,但是申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示您已經(jīng)申報(bào)過所得期間為9月份的稅款了,不能重復(fù)申報(bào).這下如何是好?

這個(gè)企業(yè)每個(gè)月計(jì)算的稅款其實(shí)都沒有錯(cuò),就是錯(cuò)誤選擇了申報(bào)期間.這種情況下跟我們傳統(tǒng)的搶跑式申報(bào)也不太一樣.此時(shí)比較好的處理方法是到稅務(wù)局的窗口去做更正申報(bào),這個(gè)企業(yè)一共選錯(cuò)九次所得期間,修改的工作量可能還不算大,應(yīng)該跟稅務(wù)局窗口的同志好好溝通一下進(jìn)行更正.但是如果涉及的員工數(shù)量太多,其實(shí)工作量也不小.具體修改要求和時(shí)間限制需要視局端系統(tǒng)要求而定.