個人所得稅計(jì)提數(shù)大于所繳數(shù)怎么辦?
1、做賬思路:沖回原來的分錄
2、舉例:如果原來的分錄是這樣的
借:管理費(fèi)用-工資500
貸:應(yīng)交稅金-個稅100
貸:銀行存款 400
結(jié)果是實(shí)際繳個稅60,變成應(yīng)交稅金-個稅的期末余額為貸方40。這樣,你單位應(yīng)該補(bǔ)發(fā)給多扣個稅的個人。如果在下期補(bǔ)發(fā)工資的時(shí)候,應(yīng)該做調(diào)整分錄:
貸:應(yīng)交稅金-個稅-60(實(shí)際上是紅字沖回)
貸:銀行存款 40
3、按你所提供的資料,如果是扣多了個稅,實(shí)際少繳,應(yīng)交個稅科目應(yīng)該是出現(xiàn)貸方余額才對。
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