個稅申報工資比實(shí)際發(fā)放工資多了如何調(diào)整?
1、首先,這些情況其實(shí)都是補(bǔ)發(fā).
既然是補(bǔ)發(fā),也就是在企業(yè)確定對職工債務(wù)的當(dāng)月,職工就應(yīng)該享受這個所有權(quán)了,我們要從會計的角度來看,會計講究的是權(quán)責(zé)發(fā)生制,什么意思,也就是你既然確定是當(dāng)月費(fèi)用,不管你是否支付,你就必須計入當(dāng)期損益.
你雖然是這個月發(fā)幾個月的工資,或者今年發(fā)去年的年終獎,但是費(fèi)用應(yīng)該計提到所屬期間.
具體分錄如下所示,數(shù)據(jù)都是假設(shè),相互之間沒有計算關(guān)系.
第一個月計提
借:費(fèi)用/成本相關(guān)科目 100
貸:應(yīng)付職工薪酬 100
第二個月計提
借:費(fèi)用/成本相關(guān)科目 100
貸:應(yīng)付職工薪酬 100
2、其次呢,從個人所得稅法的角度來看.
個人所得稅法實(shí)施條例第三十五條的規(guī)定扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款,按時繳庫,并專項(xiàng)記載備查.
根據(jù)上述規(guī)定,工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計算應(yīng)納稅所得,按月計征,由扣繳義務(wù)人在支付時代扣稅款.如果在一個月內(nèi)取得多個月的工資,應(yīng)當(dāng)合并計征個稅.
也就是你支付時候需要把個稅算出來并代扣掉.
借:應(yīng)付職工薪酬 200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 10
貸:銀行存款 190
申報繳納后
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 10
貸:銀行存款 10
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