企業(yè)所得稅預(yù)繳和財務(wù)報表填報中的常見誤區(qū)？

企業(yè)所得稅預(yù)繳和財務(wù)報表填報中的常見誤區(qū)?

誤區(qū)一、企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補以前年度虧損，但不能彌補本年度虧損

正解：企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，企業(yè)月度或季度預(yù)繳所得稅可以減除允許彌補的以前年度虧損。

誤區(qū)二、只要年度企業(yè)所得稅匯算清繳真實、準(zhǔn)確，季度預(yù)繳可以任性

正解：國家稅務(wù)總局公告規(guī)定，企業(yè)在預(yù)繳申報所得稅時，“利潤總額”填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。

誤區(qū)三、小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時不能享受稅收優(yōu)惠

正解：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。

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