2019年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱

2019年稅務(wù)師考試大綱現(xiàn)已正式公布！中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)為考生整理了考試大綱，供大家參考學(xué)習(xí)。以下是2019年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱：

《稅法（Ⅱ）》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策。

主要修訂內(nèi)容：1.除第二章個(gè)人所得稅、第九章耕地占用稅、第十章船舶噸稅外，其他稅種新出臺(tái)的法規(guī)較少，總體修改的內(nèi)容變化不大。2.個(gè)人所得稅由原來(lái)的分類征收，改革為當(dāng)前的綜合與分類相結(jié)合的征收模式，內(nèi)容變化較多。一是稅率的變化；二是工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得由原來(lái)的按次或按月征收，改為當(dāng)前的按年計(jì)征的變化；三是擴(kuò)大了扣除范圍，增加了專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的變化；四是增加了平時(shí)預(yù)繳和年終匯算清繳的變化。3.耕地占用稅、船舶噸稅由原來(lái)的暫行條例上升為當(dāng)前的耕地占用稅法、船舶噸稅法，相關(guān)內(nèi)容有所變化，修改時(shí)也作相應(yīng)調(diào)整。

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(二)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務(wù)人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責(zé)任

(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(十)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十二)熟悉香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(八)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

(十二)熟悉法律責(zé)任

(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點(diǎn)

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報(bào)

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題

(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題

(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法

第二章 個(gè)人所得稅

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

(二)了解個(gè)人所得稅的立法