怎樣開具增值稅專用發(fā)票及報稅？

怎樣開具增值稅專用發(fā)票及報稅?

在銷售商品時,使用防偽稅控軟件給對方開具增值稅專用發(fā)票,需要注意的是銷售商品的單價是含稅的還是不含稅的,一般是含稅單價,在錄入時,點擊"含稅"按鈕,反之亦然.在月末做帳時,用你當(dāng)月開具的所有未作廢的增值稅專用發(fā)票(即銷項)的稅額減去"應(yīng)交稅金"帳戶的期初借方余額,再減去當(dāng)月已驗過的別人開給你的增值稅專用發(fā)票(即進(jìn)項)的稅額,結(jié)果就是你當(dāng)月應(yīng)交的增值稅稅額,還有附稅項目:即應(yīng)交增值稅稅額的1%的防洪費,7%的城建稅,3%的教育附加,當(dāng)然如果是負(fù)數(shù)(即"應(yīng)交稅金"月末余額為借方余額),則不用交增值稅和附稅.然后就是做帳、記賬、通過報稅軟件錄入并生成報稅文件,打印"增值稅申報表""增值稅附表一""增值稅附表二""資產(chǎn)負(fù)債表""損益表"等,在下月月初通過防偽稅控軟件進(jìn)行抄稅后,帶以上報表、報稅文件、稅控IC卡分別到國稅和地稅局窗口進(jìn)行報稅.

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