待抵扣進項稅額抵扣時怎么做分錄

待抵扣進項稅額抵扣時怎么做分錄

一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅,支付給代理報關的

1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)

借:應交稅金-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

2、轉出時(收到增值稅稅單)

借:應交稅金-增值稅-進項稅

貸:應交稅金-待抵扣進項稅

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.
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