加計抵扣分錄怎么做？

加計抵扣分錄怎么做？

加計抵減會計分錄如下:

1、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅,此時不考慮加計抵減稅額,賬務(wù)處理為:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

2、下月繳納增值稅,按進項稅額的5%加計抵減,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款(實繳部分)

其他收益(加計抵減部分)

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年筆43號)自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額,企業(yè)在進行加計抵減賬務(wù)處理時,應(yīng)通過"其他收益"科目進行核算.