中國注冊會計師協(xié)會關于開展2023年度會計師事務所綜合評價百家排名工作的通知

中國注冊會計師協(xié)會關于開展2023年度會計師事務所綜合評價百家排名工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

為貫徹落實黨中央、國務院關于加強財會監(jiān)督的決策部署，充分發(fā)揮綜合評價“指揮棒”作用，切實做好2023年度會計師事務所綜合評價百家排名工作（以下簡稱綜合評價工作），按照《會計師事務所綜合評價排名辦法》（會協(xié)〔2023〕21號）（以下簡稱《辦法》）的規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、總體要求

會計師事務所綜合評價工作政策性強、社會關注度高，在行業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展方面發(fā)揮引導作用。各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）應高度重視，充分認識綜合評價工作的重要性，切實履行工作職責，圓滿完成綜合評價各項工作任務。

二、評價指標及計分方法

依據(jù)《辦法》要求，會計師事務所綜合評價采取指標測評方式開展。2023年度綜合評價指標包括基礎指標和附加指標兩部分，以基礎指標得分和附加指標得分的總和計算評分。

（一）基礎指標。基礎指標為綜合評價的主體指標，從收入、內(nèi)部治理、資源、處理處罰等四個方面反映會計師事務所狀況，包括：收入、合伙人（股東）團隊的穩(wěn)定性、合伙人（股東）員工比率、最近3年內(nèi)部晉升合伙人（股東）比率、黨組織參與會計師事務所決策管理情況、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師人數(shù)、信息化支出水平、人才培養(yǎng)支出水平、品牌延續(xù)時間、處理處罰等10個具體指標，分值共計1000分。

（二）附加指標。依據(jù)《關于加強新時代注冊會計師行業(yè)人才工作的指導意見》和《會計師事務所一體化管理辦法》（以下簡稱《一體化管理辦法》），2023年度綜合評價附加指標依舊圍繞行業(yè)高層次人才培養(yǎng)和會計師事務所內(nèi)部治理開展測評。

附加指標一：參加高層次財會人才班情況。該指標反映會計師事務所入選2023年度財政部高層次財會人才素質(zhì)提升工程中青年人才培養(yǎng)注冊會計師班情況，分值為1分。

計分方法：會計師事務所入選1人及以上得1分，沒有入選人員得0分。

附加指標二：會計師事務所一體化管理情況。該指標反映會計師事務所根據(jù)《一體化管理辦法》有關規(guī)定開展的一體化管理自評報告的情況，分值為10分。

計分方法：第一步，根據(jù)注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺有關會計師事務所一體化管理自評結果，依據(jù)會計師事務所綜合評價指標計算方法及得分標準進行計算，得出該項指標初始分值；第二步，將相關單位依據(jù)《一體化管理辦法》開展的會計師事務所一體化管理情況檢查評估結果運用到指標得分計算中。

三、工作職責

在綜合評價工作中，地方注協(xié)負責組織相關會計師事務所登錄綜合評價信息采集程序、填報、核對百家排名相關數(shù)據(jù)，并對會計師事務所上報信息的真實性進行審核。

（一）組織會計師事務所開展信息填報。地方注協(xié)要有效督促會計師事務所按時參加綜合評價百家排名工作培訓班（通知另發(fā)），并認真學習《辦法》，了解工作流程和指標定義，嚴格按照指標說明和操作手冊，規(guī)范填報數(shù)據(jù)和信息。

依據(jù)《辦法》，地方注協(xié)要組織相關會計師事務所，按時登錄綜合評價信息采集程序，在規(guī)定時間內(nèi)填寫相關數(shù)據(jù)信息。同時，檢查和督促會計師事務所登錄注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)和注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，按要求更新相關數(shù)據(jù)信息。

會計師事務所應對數(shù)據(jù)信息的真實性負責，地方注協(xié)應督促會計師事務所實施內(nèi)部復核與監(jiān)督，確保數(shù)據(jù)信息可查實、可驗證、可追溯、可問責。

（二）做好填報信息審核工作。按照《辦法》要求，地方注協(xié)對會計師事務所數(shù)據(jù)信息審核無誤后，應及時上報中注協(xié)。地方注協(xié)要切實履行職責，重點審核會計師事務所申請修改的數(shù)據(jù)信息，并要求提交相關證明材料。審核過程應保持客觀公正，審核結果應經(jīng)得起檢驗和推敲。

（三）配合做好專項核查工作。中注協(xié)將開展2023 年度會計師事務所綜合評價收入指標填報情況專項核查工作，拒絕報送資料的會計師事務所不得參加綜合評價百家排名。專項核查工作結束后，中注協(xié)將針對專項核查發(fā)現(xiàn)會計師事務所存在的問題依規(guī)進行處理。地方注協(xié)應加強溝通協(xié)調(diào)，及時通知并督促被核查會計師事務所積極配合，促使專項核查工作平穩(wěn)有序推進。

四、注意事項

（一）遵循時間安排。5月20日至5月31日，會計師事務所登錄綜合評價信息采集程序完成數(shù)據(jù)信息填報，經(jīng)地方注協(xié)審核無誤后上報中注協(xié)。

（二）規(guī)范數(shù)據(jù)審核。地方注協(xié)負責對會計師事務所數(shù)據(jù)信息的真實性進行審核，并重點審核以下情形：一是新設立的會計師事務所；二是出現(xiàn)合并、分立情況的會計師事務所；三是出現(xiàn)重大變動的會計師事務所（如：更名、大量吸收業(yè)務團隊、大量業(yè)務團隊離開等情況）；四是業(yè)務收入增長過快的會計師事務所。

（三）做好保密工作。地方注協(xié)要落實保密工作責任制，強化保密教育，增強保密意識，健全保密措施，杜絕擅自對外披露會計師事務所數(shù)據(jù)信息。

（四）強化溝通協(xié)調(diào)。地方注協(xié)要安排專人負責綜合評價信息填報及審核工作，并將姓名、所屬部門、聯(lián)系電話（手機號）、微信號、行業(yè)管理信息系統(tǒng)用戶名等信息上報中注協(xié)，以便加強溝通協(xié)調(diào)。在參加綜合評價的會計師事務所數(shù)量較多的地區(qū)，地方注協(xié)應組織建立綜合評價信息填報工作群，及時了解跟進有關問題并予以解決，如有必要應第一時間上報中注協(xié)。

五、聯(lián)系方式

1．業(yè)務咨詢聯(lián)系人：中注協(xié)注冊部 周京

電話：（010）88250136 

郵箱：zhoujing@cicpa.org.cn

2．技術咨詢聯(lián)系人：劉浩然

電話：（010）88250337（0338）

中國注冊會計師協(xié)會

2024年5月14日