進(jìn)項發(fā)票進(jìn)項抵扣如何做憑證？

進(jìn)項發(fā)票進(jìn)項抵扣如何做憑證?

收到進(jìn)項發(fā)票抵扣聯(lián)時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 X元

抵扣么就看了:如果X元大于銷項稅額Y元,這個月不用交,

如果X元小于銷項稅額Y元:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (Y-X)元

貸:未交增值稅 (Y-X)元

1、如果當(dāng)月收到當(dāng)月抵扣:

稅收的抵扣和賬務(wù)處理是一致的

2、當(dāng)月收到次月抵扣:

可在介質(zhì)申報表二中待抵扣反應(yīng),同樣賬務(wù)處理中也設(shè) "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅金"處理

但一般不按

2、處理,雖然是次月抵扣,但賬務(wù)處理也視同抵扣月份發(fā)生的業(yè)務(wù)

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