發(fā)票牽扯的固定資產(chǎn)折舊,匯繳如何填

發(fā)票牽扯的固定資產(chǎn)折舊,匯繳如何填

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報(bào)納稅人會計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.

對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

6.第6列"加速折舊額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額":根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報(bào),為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額.

8.第8列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"金額":填報(bào)若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額.

10.第10列"調(diào)整原因":根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào),A、折舊年限,B、折舊方法,C、計(jì)提原值,對多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào).
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