當(dāng)月購進(jìn)材料當(dāng)月沒有認(rèn)證如何入賬
可以分以下兩步進(jìn)行賬務(wù)處理:
(1)當(dāng)月取得購買材料的專票,會計分錄
借:原材料
應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
(2)認(rèn)證該張發(fā)票的月份,會計分錄
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額
注意:
假如上述購買的材料屬于用于不得抵扣的項目,如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.
(3)按照規(guī)定做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,會計分錄
借:原材料
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
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