上年期末留底稅額今年年初如何進行賬務處理

上年期末留底稅額今年年初如何進行賬務處理

取得進項稅發(fā)票時已經(jīng)做了進項稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務處理的

分錄:1.進項稅借:庫存商品   應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

2.銷項稅借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款     貸:主營業(yè)務收入         應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額.

作用

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0
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