城建稅申報表免抵稅額如何填寫?

城建稅申報表免抵稅額如何填寫?

根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額.免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額就是免抵稅額.企業(yè)只有在應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時,才會產(chǎn)生免抵稅額,這個稅額既不能留抵下期,也不能退稅.按照稅法規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也應(yīng)對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加.也就是說當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.

城建稅的計算

城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收"二稅"(增值稅、消費稅)的其他地區(qū).

城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區(qū)的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用1%的稅率.

計算公式為:城市維護(hù)建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

城建稅計入"稅金及附加"科目,"稅金及附加"當(dāng)月計提隔月繳納,因此城建稅不需要當(dāng)月支付但需要計提.
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