資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么辦?

資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么辦?

按以下步驟就可以查出資產(chǎn)負(fù)債表不平的原因,然后有針對(duì)的進(jìn)行解決.

第一步、先檢查總帳會(huì)計(jì)科目月末余額.

1、檢查總帳會(huì)計(jì)科目與所屬明細(xì)科目的余額是否相等(總帳與明細(xì)賬余額相等).

2、登記總帳時(shí),是否金額寫(xiě)錯(cuò)、是否借貸方向記反、余額是否計(jì)算錯(cuò)誤等問(wèn)題.

第二步、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)和平衡公式,檢查:

1、資產(chǎn)負(fù)債表中,會(huì)計(jì)科目填寫(xiě)的項(xiàng)目欄是否正確,是否存在漏寫(xiě)或重寫(xiě)會(huì)計(jì)科目.

2、資產(chǎn)負(fù)債表中,各項(xiàng)目欄金額數(shù)字計(jì)算是否正確,是否有漏登記、重復(fù)登記的金額.

第三步、檢查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法:

(一)根據(jù)總賬余額計(jì)算填列:

1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2、存貨=庫(kù)存商品+原材料+在產(chǎn)品+在途物資(材料采購(gòu))+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

3、應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款=應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款-相對(duì)應(yīng)科目的壞賬準(zhǔn)備

4、固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

5、無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-一年到期的余額(放入流動(dòng)資產(chǎn)的一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn))

7、在建工程或長(zhǎng)期股權(quán)投資或持有至到期投資=總賬期末余額-相應(yīng)減值準(zhǔn)備

8、長(zhǎng)期借款或應(yīng)付債券=長(zhǎng)期借款或應(yīng)付債券-一年到期的余額(在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期)

9、未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配

(二)根據(jù)明細(xì)賬借貸方向余額計(jì)算填列(通常說(shuō)的"兩收兩付"):

1、應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬的借方余額-應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

2、預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬的貸方余額

3、預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬的借方余額-預(yù)付賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

4、應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額
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