增值稅應(yīng)納稅額與應(yīng)補繳稅額是多少?

增值稅應(yīng)納稅額與應(yīng)補繳稅額是多少?

應(yīng)納增值稅額計算公式具體如下:

1、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為:應(yīng)納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額;

銷項稅額=銷售額×適用稅率;

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率;

含稅銷售額的換算.其計算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

法律依據(jù):

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條、第五條、第十一條.

應(yīng)補(退)稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差,如果為正數(shù)就是應(yīng)補稅額,如果為負數(shù)就是應(yīng)退稅額.

應(yīng)納稅所得額的兩種計算方法:

1、直接計算法:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法:

應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

3、利潤總額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

4、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤

5、主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費用-營業(yè)稅金

6、其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金

7、納稅調(diào)增項目

職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除,超過的部分不得扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除,超過的部分不得扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額2/5%的部分準予扣除,超過的部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除.(必須實際發(fā)生)
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