對方發(fā)票失控進項轉(zhuǎn)出該如何做會計分錄?
對方發(fā)票失控進項轉(zhuǎn)出,我們可以這樣考慮:
對于以前年度,補稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進項,貸記增值稅檢查調(diào)整;同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調(diào)整,可直接調(diào)整以前年度損益,調(diào)增權(quán)益。
相關(guān)的會計分錄如下:
1.調(diào)整進項及補增值稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)【紅字】
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整
2.調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅
借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
貸:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本
貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用
利潤分配--未分配利潤
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