對方發(fā)票失控進項轉(zhuǎn)出該如何做會計分錄？

對方發(fā)票失控進項轉(zhuǎn)出該如何做會計分錄？

對方發(fā)票失控進項轉(zhuǎn)出，我們可以這樣考慮：

對于以前年度，補稅的處理不影響利潤，可直接借記紅字進項，貸記增值稅檢查調(diào)整；同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調(diào)整，可直接調(diào)整以前年度損益，調(diào)增權(quán)益。

相關(guān)的會計分錄如下：

1．調(diào)整進項及補增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）【紅字】

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整

2．調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅

借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

貸：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本

借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本

貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

利潤分配--未分配利潤

以上就是小編針對【對方發(fā)票失控進項轉(zhuǎn)出該如何做會計分錄】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，進入會計實務(wù)交流群，免費答疑。