企業(yè)賬款抹零怎么處理?
第一種會計處理方式:
根據(jù)審核人員(夜審或日審)報來的日收入報表,作如下會計分錄
借:現(xiàn)金(實(shí)際收到的現(xiàn)金)
借:應(yīng)收賬款(簽單消費(fèi)金額)
借:營業(yè)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣(抹零金額)
借:營業(yè)費(fèi)用-餐券折扣(收回的原發(fā)出餐券)
借:營業(yè)費(fèi)用-贈菜折扣(贈菜的正常銷售價格)
貸:營業(yè)收入-飲食收入(菜品收入)
貸:營業(yè)收入-商品收入(酒水收入)
貸:營業(yè)收入-其他收入(茶水、口布等收入)
第二種會計處理方式:
根據(jù)審核人員(夜審或日審)報來的日收入報表,作如下會計分錄
借:現(xiàn)金(實(shí)際收到的現(xiàn)金)
借:應(yīng)收賬款(簽單消費(fèi)金額)
貸:營業(yè)收入-飲食收入(菜品收入,按扣除贈券、贈菜、抹零后的余額記賬)
貸:營業(yè)收入-商品收入(酒水收入)
貸:營業(yè)收入-其他收入(茶水、口布等收入)
第二種處理方式最大的實(shí)惠在于節(jié)省了營業(yè)稅及附加,至于為什么都從飲食收入中扣減折扣,是因?yàn)樵履┮鶕?jù)商品收入計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷差價,若從商品收入中扣減折扣金額,會導(dǎo)致商品進(jìn)銷差價結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確。
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