支付境外個(gè)人發(fā)生在境外的勞務(wù)費(fèi)沒有發(fā)票如何做賬

支付境外個(gè)人發(fā)生在境外的勞務(wù)費(fèi)沒有發(fā)票如何做賬

1,需要交納:營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、如果以個(gè)人名義開,還要交個(gè)人所得稅

營業(yè)稅率為5%,城建稅為營業(yè)稅*5%或7%(市級為7%縣級5%),教育費(fèi)附加為營業(yè)稅*3%.個(gè)稅為勞務(wù)費(fèi)*2%.

2,會計(jì)分錄可以一次做:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:銀行存款

或:

1)借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

2)借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

期末結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加   3,因?yàn)槭欠职?所以是給總包開勞務(wù)費(fèi)得發(fā)票,做賬:

借:應(yīng)收賬款--xx(總包方名稱)

貸:主營業(yè)務(wù)收入--xx(勞務(wù)項(xiàng)目名稱)

計(jì)算繳納營業(yè)稅=發(fā)票所載金額x營業(yè)稅稅率5%

計(jì)提工資:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資

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