應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理?
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸.應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額) :
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值 稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅
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