月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--已交稅金

至此,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成.假如沒有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣

一種年結(jié):年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了

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