京財(cái)會(huì)[2024]30號 北京市財(cái)政局 北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作實(shí)施方案》的通知

北京市財(cái)政局 北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作實(shí)施方案》的通知

京財(cái)會(huì)[2024]30號            2024-1-5

北京市各國有企業(yè)，轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，北京市銀行業(yè)協(xié)會(huì)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所，各有關(guān)單位：

　　為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見〉的通知》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)要求，加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化監(jiān)管，強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)，財(cái)政部、國務(wù)院國資委、金融監(jiān)管總局三部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2023〕15號，以下簡稱《通知》)。為貫徹落實(shí)《通知》精神，切實(shí)做好審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作，現(xiàn)將《通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，同時(shí)結(jié)合北京市具體情況，北京市財(cái)政局、北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱北京市國資委)、國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局(以下簡稱北京監(jiān)管局)聯(lián)合制定了《加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作實(shí)施方案》，請一并遵照執(zhí)行。其他單位比照執(zhí)行。

　　1.加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作實(shí)施方案

　　2.財(cái)會(huì)[2023]15號 財(cái)政部 國務(wù)院國資委 金融監(jiān)管總局關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作的通知

北京市財(cái)政局

北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局

2024年1月5日

　　附件1:

加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作實(shí)施方案

　　為貫徹落實(shí)財(cái)政部、國務(wù)院國資委、金融監(jiān)管總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2023〕15號，以下簡稱《通知》)精神，加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化監(jiān)管，推動(dòng)審計(jì)報(bào)備驗(yàn)證碼應(yīng)用，運(yùn)用信息化手段打擊虛假審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為，現(xiàn)制定如下分工方案。

　　一、目的意義

　　以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步加強(qiáng)北京注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全國范圍審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼應(yīng)用，運(yùn)用信息化手段打擊不法機(jī)構(gòu)假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義出具虛假審計(jì)報(bào)告、個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所為同一審計(jì)事項(xiàng)違規(guī)出具多份審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為，促進(jìn)北京注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)提升審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更加有效發(fā)揮北京注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)在維護(hù)市場秩序、服務(wù)北京建設(shè)和國家建設(shè)中的重要作用。

　　二、工作原則

　　1.堅(jiān)持應(yīng)報(bào)盡報(bào)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《通知》要求，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告報(bào)備賦碼工作，做到審計(jì)報(bào)告“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”，為審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作提供基礎(chǔ)條件。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)師事務(wù)所以任何非法途徑獲取和使用虛假驗(yàn)證碼。

　　2.堅(jiān)持協(xié)同聯(lián)動(dòng)，北京市財(cái)政局統(tǒng)籌抓總審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作，北京市國資委、北京監(jiān)管局密切配合，在國有企業(yè)審計(jì)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱銀行)信貸審核等審計(jì)報(bào)告使用量較大領(lǐng)域，重點(diǎn)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼應(yīng)用，督促、指導(dǎo)有關(guān)企業(yè)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取附驗(yàn)證碼的審計(jì)報(bào)告并進(jìn)行查驗(yàn)。

　　3.堅(jiān)持智慧監(jiān)管，強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備賦碼大數(shù)據(jù)比對，加強(qiáng)分析研判，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理問題，提升智慧監(jiān)管水平，增強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督威懾力。

　　三、重點(diǎn)任務(wù)

　　1.落實(shí)審計(jì)報(bào)告報(bào)備賦碼。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)審計(jì)報(bào)告報(bào)備賦碼工作的主體責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《通知》規(guī)定，將其承辦《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》第十四條規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告(以下簡稱審計(jì)報(bào)告)上傳注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(網(wǎng)址http://acc.mof.gov.cn，以下簡稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái))并申請賦碼。統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)是審計(jì)報(bào)告報(bào)備、賦碼、查驗(yàn)的唯一法定平臺(tái)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向被審計(jì)單位提供附驗(yàn)證碼的審計(jì)報(bào)告。(責(zé)任單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所)

　　2.審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼應(yīng)用推廣。被審計(jì)單位在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)報(bào)告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備并賦驗(yàn)證碼。被審計(jì)單位等審計(jì)報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)關(guān)注獲取的審計(jì)報(bào)告是否附驗(yàn)證碼，并按照《通知》中明確的查驗(yàn)方式，通過統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)或手機(jī)“掃一掃”等方式，查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告是否由依法取得執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具、是否在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備并相應(yīng)取得全國統(tǒng)一的驗(yàn)證碼。北京市財(cái)政局將通過技術(shù)手段，適時(shí)對有關(guān)單位審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼核驗(yàn)情況進(jìn)行核實(shí)。(責(zé)任單位：北京市財(cái)政局、審計(jì)報(bào)告使用者)

　　3.加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼在財(cái)政領(lǐng)域應(yīng)用推廣。北京市財(cái)政局在事務(wù)所設(shè)立審批、變更備案、政府采購、項(xiàng)目評審、債務(wù)金融等涉及提交審計(jì)報(bào)告的環(huán)節(jié)，嚴(yán)格核實(shí)相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備賦碼情況。向財(cái)政資金撥付部門宣傳審計(jì)報(bào)告賦碼及查驗(yàn)工作，將審計(jì)報(bào)告賦碼納入財(cái)政部門監(jiān)督檢查的重要事項(xiàng)，并實(shí)施檢查。(責(zé)任單位：北京市財(cái)政局)

　　4.加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼在國有企業(yè)應(yīng)用推廣。北京市國資委指導(dǎo)市管國有企業(yè)在開展年報(bào)審計(jì)等審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)將審計(jì)報(bào)告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備并賦予驗(yàn)證碼，應(yīng)對收取的國有企業(yè)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證碼核驗(yàn)，拒絕接受未賦碼審計(jì)報(bào)告;引導(dǎo)市管國有企業(yè)建立審計(jì)報(bào)告二維碼查驗(yàn)自查機(jī)制，并將自查涉及的未按規(guī)定賦碼的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單通過北京市國資委報(bào)送北京市財(cái)政局。(責(zé)任單位：北京市國資委)

　　5.加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼在金融領(lǐng)域應(yīng)用推廣。北京監(jiān)管局應(yīng)指導(dǎo)北京市銀行業(yè)協(xié)會(huì)配合中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)，推動(dòng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼在銀行信貸審核領(lǐng)域的應(yīng)用推廣，引導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告二維碼查驗(yàn)自查，并將自查涉及的未按規(guī)定賦碼的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單通過北京監(jiān)管局報(bào)送北京市財(cái)政局。對財(cái)政部通過金融監(jiān)管總局、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)轉(zhuǎn)發(fā)的未按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備且未按要求整改、被列為監(jiān)督檢查重點(diǎn)關(guān)注對象的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，以及北京市財(cái)政局推送的會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用分級分類名單，各銀行在信貸審核時(shí)對相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注;各銀行在開展年報(bào)審計(jì)等審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)將審計(jì)報(bào)告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)報(bào)備并賦予驗(yàn)證碼;北京監(jiān)管局對收取的銀行等金融機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)證碼核驗(yàn)。(責(zé)任單位：北京監(jiān)管局)

　　四、組織保障

　　1.強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)。北京市財(cái)政局、北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證碼宣傳引導(dǎo)，廣泛深入向?qū)徲?jì)報(bào)告使用者、社會(huì)公眾宣傳審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)對于促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)、提升審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要意義，通過宣傳推動(dòng)形成審計(jì)報(bào)告使用者查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告、拒絕接受未賦碼審計(jì)報(bào)告的良好氛圍，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況的社會(huì)監(jiān)督。(責(zé)任單位：北京市財(cái)政局、北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì))

　　2.強(qiáng)化監(jiān)督檢查。北京市財(cái)政局、北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加大對會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告報(bào)備情況的監(jiān)督檢查力度，督促各事務(wù)所嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)備和審計(jì)報(bào)告賦碼工作落實(shí)。對于未按規(guī)定進(jìn)行賦碼的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及在監(jiān)管過程和群眾舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)的未實(shí)施審計(jì)報(bào)告賦碼的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，進(jìn)行約談，或責(zé)令限期整改;對未按要求整改的，予以公告并納入重點(diǎn)檢查名單，對其開展專項(xiàng)檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，同時(shí)在信用分級分類評價(jià)時(shí)扣分。北京市財(cái)政局、北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師落實(shí)審計(jì)報(bào)告賦碼工作情況作為評選表彰的重要依據(jù)，對嚴(yán)重違規(guī)者實(shí)行“一票否決”。依法嚴(yán)厲打擊不法機(jī)構(gòu)、個(gè)人冒用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)名義進(jìn)行審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證的違規(guī)行為。(責(zé)任單位：北京市財(cái)政局、北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì))

　　3.強(qiáng)化協(xié)同配合。北京市財(cái)政局、北京市國資委、北京監(jiān)管局建立注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)工作聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，強(qiáng)化部門溝通協(xié)調(diào)，搭建溝通交流平臺(tái)，每年召開一次聯(lián)席工作會(huì)議，共享審計(jì)報(bào)告賦碼查驗(yàn)信息，共促審計(jì)報(bào)告查驗(yàn)專項(xiàng)工作落實(shí)。加大違規(guī)違法案例曝光力度，持續(xù)凈化注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展環(huán)境。(責(zé)任單位：北京市財(cái)政局、北京市國資委、北京監(jiān)管局、北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì))