渝會協(xié)[2024]97號 重慶市注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《重慶市會計師事務所綜合評價辦法》的通知

重慶市注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《重慶市會計師事務所綜合評價辦法》的通知

渝會協(xié)[2024]97號                           2024-8-14

各會計師事務所、外地在渝分支機構(gòu)：

　　2024年8月12日，重慶市注冊會計師協(xié)會第四屆常務理事會第八次會議審議通過了《重慶市會計師事務所綜合評價辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)。本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　重慶市會計師事務所綜合評價辦法

重慶市注冊會計師協(xié)會

2024年8月14日

重慶市會計師事務所綜合評價辦法

　　第一條 為綜合反映與科學評價我市會計師事務所(以下簡稱事務所)發(fā)展水平，引導事務所堅持質(zhì)量導向、樹立風險意識、強化誠信建設，不斷提升服務經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的能力，根據(jù)國務院辦公廳《關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)和中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))《會計師事務所綜合評價排名辦法》精神，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 重慶市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱市注協(xié))負責組織開展全市事務所綜合評價工作。綜合評價通過對事務所的規(guī)模、人員、內(nèi)部管理、經(jīng)營狀況、風險抵御能力、人才儲備、社會影響、誠信水平等多個方面選擇代表性指標，通過量化計算展示事務所發(fā)展水平。事務所綜合評價每年開展一次。

　　第三條 事務所綜合評價全部排名結(jié)果在行業(yè)內(nèi)通報，排名前50名的事務所名單對外公布。市注協(xié)可以根據(jù)實際工作需要，對外提供綜合評價相關(guān)信息。

　　第四條 在重慶市行政區(qū)域內(nèi)合法設立的事務所(分所)，協(xié)會均納入綜合評價范圍，具有下列情形之一者除外：

　　(一) 未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件;

　　(二) 未履行會員義務;

　　(三) 因故終止;

　　(四) 協(xié)會認定不能參加綜合評價的其他情形。

　　第五條 市外事務所在重慶市設立的分所，視同獨立所參加綜合評價。本市事務所在市內(nèi)、市外設立的分所，相關(guān)業(yè)務收入、人員數(shù)量由總所匯總上報。本市事務所在市內(nèi)設立的分所，不參加綜合評價。

　　第六條 涉及合并、分立事項的事務所，在評價年度前一年12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價：

　　(一) 形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人(股東)協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議;

　　(二) 完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù);

　　(三) 完成事務所財政變更備案;需要變更名稱的，應取得新的事務所執(zhí)業(yè)證書;

　　(四) 領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。

　　第七條 重慶市會計師事務所綜合評價得分由初始分、基礎(chǔ)分、加分和減分構(gòu)成，滿分為200分,按得分高低排名。初始分為100分，基礎(chǔ)分、加分指標以事務所評價年度前一年數(shù)據(jù)計算，減分指標以事務所評價年度前三年數(shù)據(jù)計算，時點指標以評價年度前一年12月31日為評價數(shù)據(jù)基準日。

　　第八條 綜合評價得分按照以下公式計算：

　　綜合評價得分=100+基礎(chǔ)分×60%+加分×40%+減分;

　　基礎(chǔ)分=(事務所業(yè)務收入÷全市事務所收入最大值)×60+(事務所注冊會計師人數(shù)÷全市事務所注冊會計師人數(shù)最大值)×40;

　　加分=(事務所加分項加分合計數(shù)÷全市事務所加分項加分合計數(shù)最大值)×100;

　　減分=事務所減分項扣分合計數(shù)。

　　第九條 加分項：

　　(一) 黨團建設(8分)

　　1.事務所建立黨組織(包括聯(lián)合黨組織)、團組織、工會組織的，1項加1分;

　　2.事務所負責人擔任黨組織書記的，加2分，合伙人(股東)擔任黨組織書記的，加1分;

　　3.黨組織書記述職評議，考核結(jié)果為“好”的，加2分，“較好”的，加1分;

　　4.擔任“重慶市注冊會計師資產(chǎn)評估師行業(yè)黨委”(以下簡稱行業(yè)黨委)或“重慶市注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)團工委”委員的，1人加1分;

　　5.被授予“新階層人士創(chuàng)新實踐基地”的，加1分

　　6.以上事項累計不超過8分。

　　(二) 發(fā)展質(zhì)量(14分)

　　1.業(yè)務收入同比呈正增長的，加2分;

　　2.凈利潤為正的，加2分;

　　3.注冊會計師人均業(yè)務收入高于全市注冊會計師行業(yè)人均業(yè)務收入的，加2分;

　　4.注冊會計師平均年齡低于全市注冊會計師平均年齡的，加2分;

　　5.60歲以上合伙人(股東)人數(shù)占比不高于20%的，加2分;

　　6.購買職業(yè)責任保險的，加2分;

　　7.會計師事務所品牌保持10——20年不變的，加1分，20年(含)以上不變的，加2分。

　　(三) 人才建設(12分)

　　1.財政部、中注協(xié)高端人才，1人加3分，中注協(xié)資深會員，1人加2分，重慶市會計高端人才、重慶市會計青年英才，1人加1分，累計不超過7分;

　　2.注冊會計師被聘為高等院校校外導師的，1項加1分，累計不超過3分;

　　3.事務所與高等院校共建實習、實訓、實踐基地的，加2分。

　　(四) 行業(yè)貢獻(12分)

　　1.注冊會計師擔任中注協(xié)副會長、常務理事、理事、監(jiān)事的，1人加2分，擔任市注協(xié)副會長、常務理事、監(jiān)事的，1人加1分，累計不超過2分;

　　2.事務所派員參加財政、證監(jiān)、協(xié)會等部門組織的會計師事務所質(zhì)量檢查的，1項加2分，參加市注協(xié)組織的專項調(diào)查、專業(yè)幫扶、專項評審的，1項加1分，累計不超過5分;

　　3.事務所派員參加行業(yè)黨委、市注協(xié)組織的行業(yè)宣傳、案例編寫、專業(yè)研討、軟件開發(fā)、校園招聘等經(jīng)明確可予以綜合評價加分的行業(yè)性工作、活動的，1項加0.5分，累計不超過5分。

　　(五) 社會貢獻(12分)

　　1.注冊會計師擔任省級政府以上聘請的專家的，1項加3分，擔任省級政府組成部門、中注協(xié)聘請的專家的，1項加2分，擔任區(qū)(縣)級政府組成部門、市注協(xié)聘請的專家，擔任央企、市屬國企、上市公司外部董事、外部監(jiān)事的，1項加1分，累計不超過7分;

　　2.事務所派員為政府部門、事業(yè)單位、高等院校、行業(yè)授課的，1項加0.5分，累計不超過3分;

　　3.事務所參加公益活動的，加2分。

　　(六) 參政議政(8分)

　　1.擔任全國黨代表、人大代表、政協(xié)委員的，1人加5分;

　　2.擔任省級黨代表、人大代表、政協(xié)委員的，1人加3分;

　　3.擔任省級以下黨代表、人大代表、政協(xié)委員的，1人加1分;

　　4.以上事項累計不超過8分。

　　(七) 信息化建設(6分)

　　1.事務所聘用計算機技術(shù)與軟件專業(yè)技術(shù)資格中級職稱以上的專業(yè)技術(shù)人員、信息系統(tǒng)審計師(CISA)、IT審計師(ITA)、中國信息安全專業(yè)認證(CISP)等信息技術(shù)相關(guān)專業(yè)證書人員、全日制計算機相關(guān)專業(yè)本科以上從業(yè)人員的，1人加0.5分，累計不超過2分;

　　2.使用了事務所管理信息系統(tǒng)的，加2分;

　　3.使用了銀行函證電子平臺的，加2分。

　　(八) 行業(yè)宣傳(6分)

　　1.事務所上報的服務案例被采納的，1項加1分;

　　2.事務所上報的新聞動態(tài)、會員風采等宣傳材料被采納的，1項加0.5分;

　　3.注冊會計師在核心期刊發(fā)表專業(yè)文章的，1項加1分;注冊會計師在普通刊物發(fā)表專業(yè)文章的，1項加0.5分;

　　4.以上事項累計不超過6分。

　　(九) 專業(yè)研究(10分)

　　1.注冊會計師擔任課題負責人，承擔國家級課題研究評審通過的，1項加5分,承擔省部級課題研究評審通過的，1項加4分，承擔廳局級課題、中注協(xié)課題研究評審通過的，1項加3分,承擔市注協(xié)課題研究評審通過的，1項加2分;

　　2.注冊會計師參加財政部、中注協(xié)組織的專業(yè)標準起草、考試出題等工作的，1人加3分，參加市注協(xié)組織的專業(yè)技術(shù)指導性文件等工作的，負責人1人加2分，參與者1人加1分;

　　3.注冊會計師參與政府部門、高等院校、行業(yè)黨委、市注協(xié)組織的研究課題并評審通過的，主研人1人加2分，參與者1人加1分;

　　4.以上事項累計不超過10分。

　　(十) 榮譽表彰(12分)

　　1.事務所獲國家級獎勵的，1項加5分，人員獲國家級獎勵的，1項加4分;

　　2.事務所獲省級政府獎勵的，1項加4分，人員獲省級政府獎勵的，1項加3分;

　　3.事務所獲省級政府組成部門、中注協(xié)獎勵的，1項加3分;人員獲省級政府組成部門、中注協(xié)獎勵的，1項加2分;

　　4.事務所獲區(qū)(縣)級政府組成部門、市注協(xié)獎勵的，1項加2分，人員獲區(qū)(縣)級政府組成部門、市注協(xié)獎勵的，1項加1分;

　　5.以上事項累計加分不超過12分。

　　第十條 減分項：

　　事務所及其注冊會計師有下列情況的，對事務所予以減分：

　　(一) 事務所因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，1項扣20分;

　　(二) 事務所因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的，暫停執(zhí)業(yè)1項扣10分，警告1項扣6分，罰款、沒收違法所得1項扣4分;

　　(三) 事務所因執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責1項扣8分，通報批評1項扣6分，訓誡1項扣4分;

　　(四) 事務所在誠信檔案中有提示信息的，1項扣1分;

　　(五) 注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，1項扣10分;

　　(六) 注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的，吊銷執(zhí)業(yè)資格證書1項扣6分，暫停執(zhí)業(yè)1項扣4分，警告1項扣2分，罰款、沒收違法所得1項扣2分;

　　(七) 注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)自律懲戒的，公開譴責1項扣6分，通報批評1項扣4分，訓誡1項扣2分;

　　(八) 評價年度前二年，事務所、注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒的，按照扣分標準的50%進行扣分。評價年度前三年，事務所、注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰和行業(yè)自律懲戒的，按照扣分標準的20%進行扣分。

　　第十一條 注冊會計師如果轉(zhuǎn)所，其加、減分事項作為評價數(shù)據(jù)基準日該注冊會計師所在事務所的加、減分事項，不作為原所的加、減分事項。

　　注冊會計師在轉(zhuǎn)所后因在轉(zhuǎn)出所的執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒的，不再作為減分事項。

　　評價年度前一年注冊在市注協(xié)的注冊會計師，如果評價數(shù)據(jù)基準日前轉(zhuǎn)入市注協(xié)代管或轉(zhuǎn)會至市外，又在當年評價工作完成前轉(zhuǎn)回我市事務所的，其加、減分事項作為轉(zhuǎn)入事務所的加、減分事項。

　　注冊會計師在評價年度前一年受刑事處罰、行政處罰、行業(yè)自律懲戒后注銷注冊的，其減分事項作為注銷注冊時所在事務所的減分事項，僅扣減當年的分值，不作為多年度扣分事項。

　　第十二條 若某一事項同時在減分項中符合多種減分條件，應按照最高單項減分值進行減分，不重復計算。

　　第十三條 事務所綜合評價所需信息取自行業(yè)管理信息系統(tǒng)、市注協(xié)在日常工作中掌握的信息、事務所補充的信息。事務所應當及時更新財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的信息，并對填報、補充信息的真實性負責。

　　第十四條 市注協(xié)應當對加分項、減分項數(shù)據(jù)予以公示，事務所可在規(guī)定時間內(nèi)補充相關(guān)信息，市注協(xié)應當及時審核并告知事務所是否予以采納。

　　第十五條 市注協(xié)負責統(tǒng)計、審核、匯總、計算事務所綜合評價數(shù)據(jù)，可要求事務所提供相關(guān)證明材料，或?qū)υu價數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場核查，通過核查等方式發(fā)現(xiàn)填列信息不實的，應要求事務所限期更正。

　　第十六條 事務所應當配合協(xié)會秘書處完成對評價數(shù)據(jù)的收集、審核，準備相關(guān)證明材料備查。

　　第十七條 事務所故意申報不實信息、不按要求提供相應證明材料的，扣除相關(guān)指標項目得分并予以通報批評。

　　第十八條 市注協(xié)工作人員應做好評價數(shù)據(jù)的收集、整理、核查、公示、匯總、計算、歸檔工作，不得使用未經(jīng)核實的評價數(shù)據(jù)，不得私自修改、調(diào)整評價數(shù)據(jù)，不得借評價工作謀取利益，如違反相關(guān)工作要求，依照相關(guān)制度進行處理。

　　第十九條 本辦法由市注協(xié)常務理事會負責解釋。

　　第二十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。《重慶市注冊會計師、注冊評估師行業(yè)綜合評價暫行辦法》(渝會協(xié)〔2015〕73號)同時廢止。